Виды налогов в России: таблица по Налоговому кодексу

В России три уровня налогов (НК РФ, ст. 12–15): федеральные — НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ; региональные — транспортный, на имущество организаций, на игорный бизнес; местные — земельный и на имущество физических лиц. Ещё налоги делят на прямые и косвенные.

Виды налогов в РФ по уровням: таблица

Виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги по Налоговому кодексу РФ
УровеньКто устанавливает и вводитНалоги и сборыСтатья НК РФ
ФедеральныеНК РФ, обязательны на всей территории Россииналог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, государственная пошлина13
РегиональныеНК РФ и законы субъектов РФ, обязательны на территории субъектаналог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог14
МестныеНК РФ и нормативные акты представительных органов муниципальных образованийземельный налог, налог на имущество физических лиц; местный сбор — торговый сбор15

Отдельно НК РФ устанавливает специальные налоговые режимы (ст. 18): упрощённую систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентную систему и другие. Налог на профессиональный доход для самозанятых введён отдельным федеральным законом как эксперимент.

Виды налогов в РФ по уровням: таблица
Виды налогов в РФ по уровням: таблица — neuromisha.ruСохранить картинку

Как пользоваться таблицей?

Налоговый кодекс делит налоги на федеральные, региональные и местные — это главная таблица страницы. Во второй поиск по налогу покажет, прямой он или косвенный и кто его платит. Ниже — деление по способу взимания и по ставке, налоговые вычеты и то, как вид налога спрашивают в заданиях 5 и 14 ЕГЭ.

Скачать PDFА4, 2 листа, 194 КБ: таблица для печати и QR-код на эту страницу

Обновлено · Обществознание · Налоговый кодекс РФ, ст. 12–15; кодификатор ЕГЭ, элементы 2.15 и 5.11

Налог и его вид: поиск

Налоги РФ: уровень, прямой или косвенный, кто платит
НалогУровеньПрямой или косвенныйКто платит
налог на добавленную стоимость (НДС)федеральныйкосвенныйпродавец включает в цену, оплачивает покупатель
акцизы (на алкоголь, табак, бензин)федеральныйкосвенныйпроизводители подакцизных товаров, в цене — покупатель
налог на доходы физических лиц (НДФЛ)федеральныйпрямойграждане с зарплаты, от продажи имущества и других доходов
налог на прибыль организацийфедеральныйпрямойорганизации с полученной прибыли
налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)федеральныйпрямойкомпании, добывающие нефть, газ, руду
водный налогфедеральныйпрямойорганизации и граждане, пользующиеся водными объектами
государственная пошлинафедеральныйсбортот, кто обращается за юридически значимым действием: паспорт, регистрация брака
налог на имущество организацийрегиональныйпрямойорганизации — владельцы имущества
транспортный налогрегиональныйпрямойвладельцы автомобилей, мотоциклов, катеров
налог на игорный бизнесрегиональныйпрямойорганизаторы азартных игр
земельный налогместныйпрямойвладельцы земельных участков
налог на имущество физических лицместныйпрямойвладельцы квартир, домов, гаражей

Прямой налог платит сам получатель дохода или владелец имущества. Косвенный заложен в цену: юридически его перечисляет продавец, а фактически оплачивает покупатель.

Другие классификации налогов

Виды налогов по способу взимания, по ставке и по плательщику
ОснованиеВидыПример
По способу взиманияпрямые и косвенныеНДФЛ — прямой; НДС и акцизы — косвенные
По характеру ставкипрогрессивные, пропорциональные, регрессивныепрогрессивный: ставка растёт с доходом; пропорциональный: ставка одна для всех
По плательщикус физических лиц, с организаций, смешанныеналог на имущество физических лиц; налог на прибыль организаций
По уровню бюджетной системыфедеральные, региональные, местныеНДС; транспортный; земельный

НДФЛ с 2025 года взимается по прогрессивной шкале: 13 % с доходов до 2,4 млн рублей в год, дальше ставка растёт ступенями до 22 % с доходов свыше 50 млн рублей.

Чем налог отличается от сбора?

Налог — обязательный индивидуально безвозмездный платёж, который взимают с организаций и граждан, чтобы финансировать деятельность государства и муниципальных образований (ст. 8 НК РФ). Сбор платят за юридически значимое действие государства: выдачу паспорта, регистрацию, лицензию. Государственная пошлина — сбор, а не налог, хотя в перечне НК она стоит среди федеральных.

Налоги устанавливает только закон: Конституция называет уплату законно установленных налогов и сборов обязанностью каждого (ст. 57), а законы, вводящие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Функции налогов

  • Фискальная — главная: налоги наполняют государственный и местные бюджеты.
  • Регулирующая — налоговыми ставками и льготами государство поддерживает одни отрасли и сдерживает другие: высокие акцизы на алкоголь и табак, льготы для малого бизнеса.
  • Социальная — прогрессивный налог и льготы сглаживают неравенство доходов.
  • Контрольная — по налогам государство видит доходы и следит за законностью деятельности.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Налоговый вычет уменьшает доход, с которого платят НДФЛ, или возвращает часть уплаченного налога. НК РФ выделяет стандартные вычеты (например, на детей), социальные (на лечение, обучение, спорт), имущественные (при покупке жилья), инвестиционные и профессиональные вычеты. На ЕГЭ вычеты встречаются в задании 14 о налоговом праве и в задании 22 с жизненной ситуацией.

Проверь себя

Вид налога: 5 вопросов, от простых к трудным. Отнести налог к уровню и способу взимания — как в заданиях 5 и 14.

Задача ЕГЭ по этой таблице

Задание 5 ЕГЭ по обществознанию. Про косвенные налоги подскажет вторая таблица: НДС и акцизы включены в цену товара. Дефицит — расходы больше доходов, профицит — наоборот; дефицит бывает и без сокращения налогов, если выросли расходы.

  1. Задание 5 ЕГЭ

    Выберите верные суждения о государственном бюджете и налогах и запишите цифры, под которыми они указаны. 1) Превышение расходов государственного бюджета над его доходами называют бюджетным дефицитом. 2) Налоги служат одним из источников доходов государственного бюджета. 3) Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг. 4) Возникновение бюджетного дефицита обязательно вызвано сокращением налоговых поступлений. 5) Профицит бюджета означает, что государственные расходы превысили доходы.

    Показать ответ

Задание дня ЕГЭ — каждый день одно новое: решить сегодняшнее · напоминание в Telegram раз в день

Как это спрашивают на ЕГЭ и ОГЭ?

Виды налогов проверяют задание 5 (суждения о налогах и бюджете), задание 6 (соответствие «налог — вид»), задание 14 (права и обязанности налогоплательщика) и задание 21 с графиком. Правило «каждый обязан платить налоги» — из статьи 57 Конституции, её используют в задании 12.

Потренироваться на заданиях

Таблица помогает найти ответ, тренажёр — научиться находить его самому. В кабинете НейроМиши задания ЕГЭ с проверкой и разбором ошибки. Начать можно без регистрации.

Задачи по теме — с проверкой Разбор заданий ЕГЭ по обществознанию

Вопросы и ответы

Какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным?

Прямые берут с дохода или имущества: НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество, земельный и транспортный налоги. Косвенные включены в цену товара и фактически оплачиваются покупателем: НДС и акцизы.

Какой налог платит школьник или студент?

Если он получает доход — НДФЛ с зарплаты, который удерживает работодатель. Если у него есть собственность — налог на имущество физических лиц, земельный или транспортный налог. Налоговая обязанность не зависит от возраста.

Сколько уровней налогов в России?

Три: федеральные (ст. 13 НК РФ), региональные (ст. 14) и местные (ст. 15). Кроме того, есть специальные налоговые режимы для малого бизнеса и сельхозпроизводителей (ст. 18).

Источники

Другие справочные таблицы

Все таблицы по обществознанию · все таблицы раздела